Rasio Profitabilitas: Mengukur Performance dan Tingkat Kesehatan Perbankan yang Terdaftar di BEI Tahun 2020

Bahri Bahri, Dicky Arnendra Dwi Nugraha

Abstract


The Covid-19 pandemic in Indonesia is still ongoing to this day causing the performance and health level of banking profitability to decline and the financial condition of the country disrupted. Banking profitability can be seen in the value of Return On Asset (ROA) to see the effectiveness of banking in making profits by utilizing total assets. The study aims to analyze the effect of financial ratios consisting of Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Operating Expenditures to Operating Income (BOPO), and Net Interest Margin (NIM) on Return On Asset (ROA) on banking going public listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) during 2020 during the Covid-19 pandemic. The population in this study was 40 banks with 160 data. Data analysis methods use descriptive statistical tests, classical assumption tests, multiple linear regression tests, t-tests, f-tests, and determination coefficient tests. The results of the study proved that partially the variables CAR, LDR, and BOPO had a negative and significant effect on ROA. NIM has a positive and significant influence on ROA. While NPL has no influence and is not significant to ROA in banks registered with IDX in 2020. Simultaneously car, NPL, LDR, BOPO, and NIM variables have a significant effect on ROA. The implications of the results of the study prove that in the time of the Covid-19 pandemic, the condition of banks registered with the IDX is still healthy and meeting the minimum CAR ratio below 8%, meaning that banks still earn profits from the results of credit capital management to customers. The level of insecurity of the number of bad loans is still low and can still overcome. The value of the operating expense ratio of banking operating.

Keywords


Bank performance; bank health level; profitability ratio

Full Text:

PDF

References


Agustina, D. (2021). Pengaruh CAR dan BOPO terhadap ROA dengan NPF sebagai variabel moderasi pada Bank Umum Syariah. (Skripsi, Institut Agama Islam Negeri Ponorogo, Indonesia). Diakses dari http://etheses.iainponorogo.ac.id/13429/

Agustina, R. (2017). Penilaian tingkat kesehatan perbankan syariah di Indonesia dengan metode RGEC. Al-Urban: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam, 1(1), 35-51. doi: https://doi.org/10.22236/alurban_vol1/is1pp35-51

Ahda, N., & Mahudin, F. N. (2020). Pemulihan ekonomi Indonesia pasca covid-19. Buletin APBN, 5(13). 1-16. Diakses dari https://berkas.dpr.go.id/puskajianggaran/buletin-apbn/public-file/buletin-apbn-public-111.pdf

Aldin, I. U. (2021). (28 September 2021). Potret Kinerja Keuangan Bank BUMN di Era Pandemi Covid-19. Katadata.co.id. Diakses dari https://katadata.co.id/safrezifitra/finansial/602b54a8123bc/potret-kinerja-keuangan-bank-bumn-di-era-pandemi-covid-19

Avrita, R. D., & Pangestuti, I. R. D. (2016). Analisis pengaruh CAR, NPL, LDR, NIM, dan BOPO terhadap profitabilitas bank (perbandingan bank umum go public dan bank umum non go public di Indonesia periode tahun 2011-2014). Diponegoro Journal of Management, 5(2), 366-378. Diakses dari https://ejournal3.undip.ac.id/index.php/djom/article/view/13964

Badan Pemeriksa Keuangan Indonesia. (2020). Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2020 tentang Pelaksanaan Program Pemulihan Ekonomi Nasional dalam Rangka Mendukung Kebijakan Keuangan Negara untuk Penanganan Pandemi Coronavirus Disease 2019 (COVID-I9) dan/atau Menghadapi Ancaman yang Membahayakan Perekonomian Nasional dan/atau Stabilitas Sistem Keuangan serta Penyelamatan Ekonomi Nasional. Jakarta: Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia. Diakses dari https://peraturan.bpk.go.id/Home/Details/136615/pp-no-23-tahun-2020

Bank Indonesia. (2007). Peraturan Bank Indonesia No. 9/13/PBI/2007 Tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum dengan Memperhitungkan Risiko Pasar. Diakses dari https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/surat-edaran-bank-indonesia/Documents/186.pdf

Bank Indonesia. (2011). Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Diakses dari https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/peraturan-bank-indonesia/Documents/96.pdf

Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/30/DPNP Perihal Perubahan Ketiga atas Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 perihal Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan dan Bulanan Bank Umum serta Laporan Tertentu yang Disampaikan kepada Bank Indonesia. Diakses dari https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/surat-edaran-bank-indonesia/Documents/66.pdf

Bank Indonesia. (2013). Peraturan Bank Indonesia No. 15/12/PBI/2013 tentang Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum. Diakses dari https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/peraturan-bank-indonesia/Documents/1.pdf

Bank Indonesia. (2013). Surat Edaran Bank Indonesia No. 15/29/DKBU Perihal Laporan Tahunan dan Laporan Keuangan Publikasi Bank Perkreditan Rakyat. Diakses dari https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/surat-edaran-bank-indonesia/Documents/12.pdf

Bank Indonesia. (2013). Surat Edaran Bank Indonesia No. 15/41/DKMP Perihal Perhitungan Giro Wajib Minimum Sekunder dan Giro Wajib Minimum Berdasarkan Loan to Deposit Ratio dalam Rupiah. Diakses dari https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/surat-edaran-bank-indonesia/Documents/7.pdf

Bank Indonesia. (2013). Surat Edaran Bank Indonesia No. 15/7/DPNP Perihal Pembukaan Jaringan Kantor Bank Umum Berdasarkan Modal Inti. Diakses dari https://www.ojk.go.id/id/regulasi/Documents/Pages/SEBI-perihal-Pembukaan-Jaringan-Kantor-Bank-Umum-Berdasarkan-Modal-Inti/SEBI%20150714.pdf

Bank Indonesia. (2020). Krisis Kemanusiaan Covid-19 Dan Implikasinya Pada Tatanan Perekonomian Global. Diakses dari https://www.bi.go.id/id/publikasi/laporan/Documents/3_LPI2020_BAB1.pdf

Bank Indonesia. (2020). Merespon Pandemi Covid-19: Menjaga Stabilitas Sistem Keuangan, Mengakselerasi Pemulihan Ekonomi Nasional. Diakses dari https://www.bi.go.id/id/publikasi/kajian/Documents/KSK_35_2020_111120.pdf

Dasih, K. (2014). Pengaruh rasio keuangan terhadap return on asset perbankan (studi pada bank umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2007 – 2013). (Skripsi, Jurusan Pendidikan Ekonomi, Fakultas Ekonomi. Universitas Negeri Yogyakarta). Diakses dari https://eprints.uny.ac.id/16810/

Dendawijaya, L. (2005). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.

Desiana, L., & Aryanti. (2018). Manajemen Keuangan Bank Syariah: Teori dan Evaluasi. Palembang: Noer Fikri Offset.

Fahmi, I. (2018). Pengantar Manajemen Keuangan. Bandung: Alfabeta.

Fang, H., Lee, J. S., Chung, C. P., Lee, Y. H., & Wang, W. H. (2020). Effect of CEO power and board strength on bank performance in China. Journal of Asian Economics, 69, 101215. doi: https://doi.org/10.1016/j.asieco.2020.101215

Fanny, W. W., Indahwati., Silcya, M., Wijaya, V. C., & Ginting, W. A. (2020). Analisis Pengaruh NPL, NIM, LDR, dan Car terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Pemerintah Konvensional yang Terdaftar di BEI. Profita: Komunikasi Ilmiah dan Perpajakan, 13(1), 112-122. doi: http://dx.doi.org/10.22441/profita.2020.v13.01.009

Fong, T. C., & Hashim F. (2018). The Impact of Credit Risk Management on Financial Performance of Commercial Banks in Malaysia: Pre and Post the Financial Crisis Period. In Proceedings of the 32nd, IBIMA 2018 - Vision 2020: Sustainable Economic Development and Application of Innovation Management from Regional expansion to Global Growth, (pp. 41-50). Diakses dari https://ibima.org/accepted-paper/the-impact-of-credit-risk-management-on-financial-performance-of-commercial-banks-in-malaysia-pre-and-post-the-financial-crisis-period/

Hakiim, N. (2018). Pengaruh internal Capital Adequency Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR). dan Biaya Operasional per Pendapatan Operasional (BOPO) dalam peningkatan profitabilitas industri Bank Syariah Indonesia. Mega Aktiva: Jurnal Ekonomi dan Manajemen, 7(1), 1-10. doi: https://doi.org/10.32833/majem.v7i1.55

Harun, U. (2016). Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan CAR, LDR, NIM, BOPO, NPL terhadap ROA. Jurnal Riset Bisnis dan Manajemen, 4(1), 67-82. Diakses dari https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/jrbm/article/view/12352

Hasanah, A., & Enggariyanto, D. (2018). Analisis faktor-faktor yang memengaruhi return on asset pada perusahaan manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Journal of Applied Managerial Accounting, 2(1), 15-25. doi: https://doi.org/10.30871/jama.v2i1.658

Hasibuan, D. R., Dorma, R. L., & Tobing, E. H. (2021). Pengaruh Bopo dan QR terhadap ROA pada perusahaan sub sektor textile and garment yang terdaftar di BEI. Jurnal Akuntansi dan Perpajakan Jayakarta, 2(2), 116–123. doi: https://doi.org/10.53825/japjayakarta.v2i2.69

Hery. (2015). Analisis Laporan Keuangan Pendekatan Rasio Keuangan. Yogyakarta: Center for Academic Publishing Service.

Husnan, S. (2012). Dasar-Dasar Manajemen Keuangan. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.

Indrawan, B., & Dewi, R. K. (2020). Pengaruh Net Interest Margin (NIM) terhadap Return On Asset (ROA) pada PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk Periode 2013-2017. Jurnal E-Bis (Ekonomi-Bisnis), 4(1), 78–87. doi: https://doi.org/10.37339/e-bis.v4i1.239

Jeslin, S. J. (2017). A study on the impact of credit risk on the profitability of State Bank of India (SBI). ICTACT Journal on Management Studies, 3(2), 538–542. doi: https://doi.org/10.21917/ijms.2017.0073

Kasmir. (2013). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Pers.

Kasmir. (2019). Pengantar manajemen keuangan. Jakarta: Prenada Media.

Kementerian PPN/Bappenas. (2009). Ringkasan Eksekutif Buku Pegangan 2009 Penyelenggaraan Pemerintahan dan Pembangunan Daerah (Penguatan Ekonomi Daerah: Langkah Menghadapi Krisis Keuangan Global). Jakarta: Kementerian Negara PPN/Bappenas. Diakses dari https://www.bappenas.go.id/id/berita-dan-siaran-pers/features/buku-pegangan-2009-penyelenggaraan-pemerintahan-dan-pembangunan-daerah/

Khan, M. A., Siddique, A., & Sarwar, Z. (2020). Determinants of non-performing loans in the banking sector in developing states. Asian Journal of Accounting Research, 5 (1), 135-145. doi: https://doi.org/10.1108/AJAR-10-2019-0080

Kunarsih, K., Andini, R., & Suprijanto, A. (2018). Pengaruh NIM, NPL dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan (ROA) dengan CAR Sebagai Variabel Intervening (Studi Kasus Bank BUMN yang Terdaftar di BEI Periode Tahun 2012-2016). Journal Of Accounting, 4(4). 1-9. Diakses dari http://jurnal.unpand.ac.id/index.php/AKS/article/download/957/932

Kuncoro, M., & Suhardjono (2002). Manajemen Perbankan: Teori dan Aplikasi. Yogyakarta: BPFE

Malini, H. (2020). Profitability Condition With Stylized Fact of Banking Industries in Indonesia, Malaysia and Thailand. AFEBI Management and Business Review, 5(2), 15-30. doi: http://dx.doi.org/10.47312/ambr.v5i2.308

Maria, A. (2015). Pengaruh CAR, BOPO, NIM, NPL, dan LDR terhadap ROA: studi kasus pada 10 Bank terbaik di Indonesia Periode 2007-2011. CALYPTRA: Jurnal Ilmiah Mahasiswa Universitas Surabaya, 4(1), 1–19. Diakses dari https://journal.ubaya.ac.id/index.php/jimus/article/view/1242

Maulana, P., Dwita, S., & Helmayunita, N. (2021). Pengaruh CAR, NPL, LDR dan BOPO terhadap Return On Assets (ROA) pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017-2019. JEA: Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 3(2), 316-328. doi: https://doi.org/10.24036/jea.v3i2.355

Mawardi, W. (2005). Analisis faktor-faktor yang memengaruhi kinerja keuangan Bank Umum di Indonesia. Jurnal Bisnis Strategi. 14(1), 83-94. Diakses dari

https://ejournal.undip.ac.id/index.php/jbs/article/view/14393

Otoritas Jasa Keuangan. (2020). Laporan profil industri perbankan. Di akses dari https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/laporan-profil-industri-perbankan/Documents/LAPORAN%20PROFIL%20INDUSTRI%20PERBANKAN%20TRIWULAN%20IV%202020.pdf

Pratama, M. S., Mubaroh, S., & Afriansyah, R. (2021). Pengaruh CAR, LDR, NIM, BOPO terhadap ROA pada sektor perbankan go public di BEI 2016-2018. INOVASI, 17(1), 118-126. Diakses dari https://journal.feb.unmul.ac.id/index.php/INOVASI/article/view/9135

Putra, H., & Galuh, H. (2021). Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), dan Net Interest Margin (NIM) terhadap profitabilitas (Pada PT Bank Negara Indonesia Tbk). (Skripsi, Universitas Siliwangi, Indonesia). Diakses dari http://repositori.unsil.ac.id/2574/

Rachmawati, S., & Marwansyah, S. (2019). Pengaruh inflasi, BI Rate, CAR, NPL, BOPO Terhadap Profitabilitas Pada Bank BUMN. Jurnal Mantik, 3(1), 117-122. Diakses dari http://iocscience.org/ejournal/index.php/mantik/article/view/83

Rahmi, P. P., & Herlina, L. (2021). Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR terhadap ROA pada PT Bank Tabungan Negara, Tbk Periode Tahun 2008-2020. Jurnal Ekonomi: Journal of Economic, 12(1), 93-103. doi: https://doi.org/10.47007/jeko.v12i01.4080

Rembet, W. E. C., & Baramuli, D. N. (2020). Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR terhadap Return On Asset (Studi pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar di BEI). EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 8(3), 342-352. Diakses dari https://ejournal.unsrat.ac.id/index.php/emba/article/view/30085

Riyadi, S. (2003). Banking assets and liability management. Jakarta: Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia

Setiyowati, S. W., & Irianto, M. F. (2020). Dampak profitabilitas sebagai intervening pada kepemilikan institusional terhadap kualitas laba. Organum: Jurnal Saintifik Manajemen dan Akuntansi, 3(2), 122-131. doi: https://doi.org/10.35138/organum.v3i2.85

Siddique, A., Masood, O., Javaria, K., & Huy, D.T.N. (2020). A comparative study of performance of commercial Banks in ASIAN developing and developed countries. Insights into Regional Development, 2(2), 580-591. Diakses dari https://hal.archives-ouvertes.fr/hal-02919632/document

Silvia, D., & Salma, N. (2021). Pengaruh NPL, LDR, BOPO terhadap ROA dengan NIM sebagai variabel intervening. Jurnal Pionir LPPM Universitas Asahan, 7(1), 210–219. Diakses dari http://jurnal.una.ac.id/index.php/pionir/article/view/1854/0

Sirait, P. (2017). Analisis laporan keuangan. Yogyakarta: Ekuilibria

Soetjiati, S., & Mais, R. G. (2019). Analisis Faktor–Faktor yang memengaruhi Profitabilitas Bank Umum di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Manajemen, 16(1), 96-126. doi:

https://doi.org/10.36406/jam.v16i01.270

Soharinal, P. N., Mus, A. R., & Budiandriani, B. (2020). Pengaruh Net Interest Margin, Loan to Deposit Ratio dan Non Performing Loan Terhadap ROA. CESJ: Center Of Economic Students Journal, 3(3), 311-319. Diakses dari https://www.jurnal.fe.umi.ac.id/index.php/CESJ/article/view/654

Stephani, T., & Yuyetta, E. N. A. (2011). Analisis faktor-faktor yang memengaruhi intellectual capital disclosure (ICD). Jurnal Akuntansi & Auditing, 7(2), 111–121. Diakses dari https://www.neliti.com/publications/73473/analisis-faktor-faktor-yang-memengaruhi-intellectual-capital-disclosureicd

Sudarmawanti, E., & Pramono, J. (2017). Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM dan LDR terhadap ROA (Studi kasus pada Bank Perkreditan Rakyat di Salatiga yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan Tahun 2011-2015). Jurnal Among Makarti, 10(1), 1-18. doi: http://dx.doi.org/10.52353/ama.v10i1.143

Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta.

Sunaryo, D. (2020). The Effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Net Interest Margin (NIM), Non-Performing Loan (NPL), and Loan to Deposit Ratio (LDR) Against Return On Asset (ROA) in General Banks in Southeast Asia 2012-2018. Ilomata International Journal of Management, 1(4), 149–158. doi: https://doi.org/10.52728/ijjm.v1i4.110

Susilawati, S., & Nurulrahmatiah, N. (2021). Pengaruh Non-Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Asset (ROA) dengan Net Interest Margin (NIM) Sebagai Variabel Mediasi pada Bank BUMN yang Terdaftar di BEI. Jurnal Maksipreneur: Manajemen, Koperasi, dan Entrepreneurship, 11(1), 69-89. doi: http://dx.doi.org/10.30588/jmp.v11i1.833

Tan, Y., Floros, C., & Anchor, J. (2017). The profitability of Chinese banks: Impacts of risk, competition and efficiency. Review of Accounting and Finance, 16(1), 86–105. doi: https://doi.org/10.1108/RAF-05-2015-0072

Tangngisalu, J., Hasanuddin, R., Hala, Y., Nurlina, N., & Syahrul, S. (2020). Effect of CAR and NPL on ROA: Empirical study in Indonesia Banks. The Journal of Asian Finance, Economics, and Business, 7(6), 9-18. Diakses dari https://www.koreascience.or.kr/article/JAKO202017764018018.page

Vu, H. P., & Dang, N. D. (2020). Determinants influencing capital adequacy ratio of Vietnamese commercial banks. Accounting, 6(5), 871-878. doi: http://dx.doi.org/10.5267/j.ac.2020.5.007

Wahyudi, C., & Kartikasari, M. D. (2021). Analisa Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas pada Perbankan yang Terdaftar di BEI. Permana: Jurnal Perpajakan, Manajemen, Dan Akuntansi, 13(1), 124-138. doi: https://doi.org/10.24905/permana.v13i1.166

Warta Pengawasan. (2020). Publikasi Nomor 3 Tahun 2020 Tentang Kawal Akuntabilitas Keuangan dan Pembangunan. Jakarta: Majalah Warta Pengawasan. Diakses dari http://www.bpkp.go.id/public/uploa

d/unit/pusat/images/FINAL%20WP%203%202020.pdf

Yang, S., Li, Z., Ma, Y., & Chen, X. (2018). Does Electronic Banking Really Improve Bank Performance? Evidence in China. International Journal of Economics and Finance, 10(2), 82-94. doi: https://doi.org/10.5539/ijef.v10n2p82

Yatiningsih, N. F., & Chabachib, M. (2015). Analisis Pengaruh BOPO, LDR, NPL, SIZE, CAR, dan NIM terhadap ROA (Studi pada Bank Umum Konvensional yang Listing di Bursa Efek Indonesia Periode 2009-2013). Diponegoro Journal of Management, 4(3), 485-494. Diakses dari https://ejournal3.undip.ac.id/index.php/djom/article/view/13238




DOI: https://doi.org/10.35138/organum.v4i2.188

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


 

Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License